Какую сумму и какой датой списывать в качестве прощенного долга по договору цессии?

NDS Reklama Image
Здравствуйте!Организация-цессионарий приобрела задолженность по договору цессии, вытекающей из договора займа. Заем обеспечен залогом. Сумма оплаты покупателем по договору цессии 770 000.
На 31.10.16 цессионарию переданы по договору цессии:
- основная сумма долга 770 000;
- проценты 335 108,21;
- пени с процентов 446 963,70;
- пени за просрочку уплаты суммы займа 165 165.
С 01.01.2017 приказом директора приостановлено начисление процентов по договору займа.
За период с 01.11.16 по 31.12.16 ООО начислило в бухучете проценты в сумме 69 300.
Задолженность по процентам на 17.03.17 составила: 404 408,22.
Задолженность заемщика была погашена 17.03.17 частично. Был оплачен полностью основной долг в сумме 770 000 и проценты в сумме 133 142.
ООО закрыло сч.58.03 пропорционально поступлениям:
•        Основной долг в сумме 345 263,95 (770 000 основной долг)
•        % в сумме 59700,17 (проценты 133 142)
Таким образом, у меня на 58.03 осталась сумма 365 035,88 и проценты в сумме 69 300.
ООО получило  по данному заемщику постановление об окончании исполнительного производства в связи с невозможностью взыскания, т. о. ООО  должно списать задолженность заемщика на 91.02. в сумме 434 335,88.
Так как переданные проценты и пени на 31.10.2016 на 91 счете не учитывались, так как  не были оплачены заемщиком, они входили в сумму купленного долга.
Какая сумма будет считаться прощенным (безнадежным) долгом и какой датой надо его списывать с бухгалтерского учета : сумма задолженности физического лица-заемщика, полученная организацией по договору цессии, увеличенная на начисленные проценты с даты заключения договора цессии и уменьшенная на сумму погашенного этим лицом долга (770 000+335 108,21+446 963,70+165 165+69 300 -770 000-133142=883 394,91) или сумма по бухгалтерскому учету на 58.03 и на 76.09 (365035,88+69300=434335,88)?
Page Image 1

Comments

Page Image 2
Back to the Index Page