Верно ли ИП рассчитал сумму налога по УСН (15%)?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Возможна ли ошибка в расчете налога УСН в налоговой?Добрый день!ИП на УСН (Д-Р)х15%ИП подал декларацию по УСН за 2022 год, авансовые платежи в течении года не осуществлялись.Доходы за 2022 год составили  1 664 275Расходы за 2022 год составили 1 590 056Итого общий налог к уплате составил: (1 664 275 - 1 590 056)х15%=11133Минимальный налог составил: 16643В декларации по УСН в разделе 1.2 обозначены авансовые платежи:1 кв. 99982 кв. 70503 кв. авансовый платеж к уменьшению - 73954 кв. сумма минимального налога к уплате 6990ИТОГО к оплате: 16643Налоговая сейчас выслала уведомлении о задолженности по УСН и пишет что мы должны внести суммы авансовых платежей:9998+7050+7395+6990ИТОГО задолженность по налогу УСН: 31433Как понимать такой расчет налоговой или я что-то не правильно считаю?Благодарю!

   Вероятно, ИП подал декларацию в начале 2023 года,  фискалы, успев её прокамералить, выставили требования на АП к доплате, поскольку в срок исчисленные АП не были уплачены
  

  Цитата: авансовые платежи в течении года не осуществлялись.

  В подобных вашему случаях безопаснее подавать декларацию как можно ближе к концу установленного срока.
  Из ИФНС пришло требование о погашении задолженности
• Гражданка Шилова,  как раз таки декларация была подана прямо в последний день сдачи отчетности(
• Цитата: декларация была подана прямо в последний день сдачи отчетности(

  В сумме задолженности несомненно ошибка - по итогам 9 месяцев налог к уменьшению, а фискалы требуют доплатить АП.
• Гражданка Шилова, Спасибо, попробую отписаться им, посмотрим что скажут.
• Добрый день.
  

  Цитата: В декларации по УСН в разделе 1.2 обозначены авансовые платежи:1 кв. 99982 кв. 70503 кв. авансовый платеж к уменьшению - 73954 кв. сумма минимального налога к уплате 6990

  Проверьте правильность заполнения декларации, по строкам.
  Сумма 7395 в какой строке стоит?
  В строках 100-110 какая сумма?
• Sveto4Divny, 
  Добрый день! Вот скопировала данные с декларации:
  
  1 квартал
  Сумма авансового платежа 
  020  9 998
  
  Полугодие
  Сумма авансового платежа
  040  7 050
  Сумма авансового платежа к уменьшению
  050  0
  
  Девять месяцев
  Сумма авансового платежа
  070  0
  Сумма авансового платежа к уменьшению
  080  7 395
  
  Год
  Сумма налога
  100  0
  Сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения
  101  0
  Сумма налога к уменьшению
  110  0
  Сумма минимального налога к уплате за год
  120  6 990
• Добрый день.
  
  Думаю, что вам нужно написать в ФНС свое несогласие, потому что расчет сделан теоретически верно.
  
  Приказ ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@
  IV. Раздел 1.2
  
  4.3. По строке 020 указывается сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в срок не позднее двадцать восьмого апреля отчетного года.
  По строке 020 указывается значение, соответствующее значению показателя по строке 270 Раздела 2.2 Декларации.
  4.4. По строке 040 указывается сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в срок не позднее двадцать восьмого июля отчетного года.
  Значение показателя по строке 040 определяется как разность между суммой исчисленного авансового платежа по налогу за полугодие (строка 271 Раздела 2.2 Декларации) и суммой авансового платежа, указанной по строке 020. Данное значение указывается, если оно больше или равно нулю.
  4.5. По строке 050 указывается сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать восьмого июля отчетного периода.
  Значение показателя по строке 050 определяется как разность между суммой авансового платежа по налогу, указанной по строке 020, и суммой исчисленного авансового платежа за полугодие (строка 271 Раздела 2.2 Декларации).
  Строка 050 заполняется при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного авансового платежа по налогу за полугодие и суммой исчисленного авансового платежа по налогу за первый квартал (строка 271 Раздела 2.2 Декларации - строка 020 < нуля).
  4.6. По строке 070 указывается сумма авансового платежа, подлежащая уплате в срок не позднее двадцать восьмого октября отчетного года.
  Значение показателя по строке 070 определяется как разность между суммой исчисленного авансового платежа по налогу за девять месяцев (строка 272 Раздела 2.2 Декларации) и суммой авансовых платежей по налогу, указанных по строкам 020 и 040, за вычетом суммы авансового платежа к уменьшению (в случае заполнения показателя по строке 050). Данное значение указывается, если оно больше или равно нулю.
  4.7. По строке 080 указывается сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать восьмого октября отчетного года.
  Значение показателя по строке 080 определяется как разность между суммой авансовых платежей по налогу, указанных по строкам 020 и 040, за вычетом суммы авансового платежа к уменьшению, указанного по строке 050, и суммой исчисленного авансового платежа за девять месяцев (строка 272 Раздела 2.2 Декларации).
  Строка 080 заполняется при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного авансового платежа по налогу за девять месяцев и суммой ранее исчисленных авансовых платежей по налогу (строка 272 Раздела 2.2 Декларации - (строка 020 + строка 040 - строка 050) < нуля).
  4.8. По строке 100 указывается сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год) с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
  Значение показателя по строке 100 определяется как разность между суммой исчисленного налога за налоговый период (строка 273 Раздела 2.2 Декларации) и суммой авансовых платежей по налогу, указанных по строкам 020, 040 и 070, за вычетом сумм, отраженных по строкам 050 и 080, и суммой значения показателя по строке 101. Данное значение указывается, если оно больше или равно нулю и если значение показателя по строке 273 Раздела 2.2 Декларации больше или равно значению показателя по строке 280 Раздела 2.2 Декларации.
  4.9. По строке 101 указывается сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 7 статьи 346.45 Кодекса.
  4.10. По строке 110 указывается сумма налога к уменьшению за налоговый период (календарный год).
  Значение показателя по строке 110 определяется как разность между суммой авансовых платежей по налогу, указанных по строкам 020, 040 и 070, за вычетом сумм авансовых платежей по налогу к уменьшению, указанных по строкам 050 и 080, и суммой исчисленного налога за налоговый период (строка 273 Раздела 2.2 Декларации).
  Строка 110 заполняется при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного налога за налоговый период и суммой ранее исчисленных авансовых платежей по налогу (строка 273 Раздела 2.2 Декларации - (строка 020 + строка 040 - строка 050 + строка 070 - строка 080) < нуля), а также при условии, что значение показателя по строке 273 Раздела 2.2 Декларации больше или равно значению показателя по строке 280 Раздела 2.2 Декларации.
  В случае если сумма исчисленного налога за налоговый период (строка 273 Раздела 2.2 Декларации) меньше суммы исчисленного минимального налога за налоговый период (строка 280 Раздела 2.2 Декларации), то сумма налога к уменьшению за налоговый период указывается за вычетом суммы минимального налога, подлежащего уплате за налоговый период. В этом случае значение показателя по строке 110 определяется как разность между суммой авансовых платежей по налогу, указанных по строкам 020, 040 и 070, за вычетом сумм авансовых платежей по налогу к уменьшению, указанных по строкам 050 и 080, и суммой исчисленного минимального налога (строка 280 Раздела 2.2 Декларации). Данное значение указывается, если значение показателя по строке 273 Раздела 2.2 Декларации меньше значения показателя по строке 280 Раздела 2.2 Декларации и если сумма исчисленных авансовых платежей по налогу (строка 020 + строка 040 - строка 050 + строка 070 - строка 080) больше суммы исчисленного минимального налога (строка 280 Раздела 2.2 Декларации).
  4.11. По строке 120 указывается сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период.
  Значение показателя по строке 120 определяется как разность между суммой исчисленного минимального налога за налоговый период (строка 280 Раздела 2.2 Декларации) и суммой авансовых платежей по налогу, указанных по строкам 020, 040 и 070, за вычетом сумм авансовых платежей по налогу к уменьшению, указанных по строкам 050 и 080, и суммой значения показателя по строке 101. Данное значение указывается, если значение показателя по строке 280 Раздела 2.2 Декларации больше суммы исчисленных авансовых платежей по налогу (строка 020 + строка 040 - строка 050 + строка 070 - строка 080) и суммы налога, уплаченного в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащего зачету (строка 101).
  В случае если сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период (строка 280 Раздела 2.2 Декларации), меньше суммы авансовых платежей по налогу, указанных по строкам 020,040 и 070, за вычетом сумм авансовых платежей по налогу к уменьшению, указанных по строкам 050 и 080, и суммы налога, уплаченного в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащего зачету (строка 101), то по строке 120 проставляется прочерк.
• Цитата: 1 кварталСумма авансового платежа0209 998ПолугодиеСумма авансового платежа0407 050Сумма авансового платежа к уменьшению050  0Девять месяцевСумма авансового платежа070  0Сумма авансового платежа к уменьшению0807 395ГодСумма налога100  0Сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения101  0Сумма налога к уменьшению110  0

  Сама запуталась 😀
  Должна быть заполнена строка или строка 100 или строка 110.
• smv_mars, Спасибо за ответ, так и поступлю)
  
  Sveto4Divny,  Спасибо) сейчас еще по сижу по думаю, пересчитаю, но отписываться все равно им придется
• Добрый день!
  

  Цитата: Налоговая сейчас выслала уведомлении о задолженности по УСН и пишет что мы должны внести суммы авансовых платежей:9998+7050+7395+6990ИТОГО задолженность по налогу УСН: 31433

  Налоговики не правы.
  Если Вы не платили авансовые платежи в течение 2022 года, то Вам следует заплатить 16 643 руб.
  Судя по всему, они перепутали строки и восприняли сумму 7395, как "к доплате", хотя она "к уменьшению"...
  Надеюсь, Вы им это написали и они с Вами согласились.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, Спасибо!!! Да, сказали что ошиблись и исправят 🙏
• Добрый день!
  

  Цитата: Да, сказали что ошиблись и исправят

  Как самооценка после этого? Повысилась? И это хорошо!
  Не всё же нам исправлять свои ошибки 😀
  
  Успехов!
• Александр Погребс, добрый день.
  
  Немного не по теме.
  
  Сегодня общаясь с ФНС относительно ЕНС мне было сказано:
  мы не виновны, и вы не виноваты... это сейчас еще происходит потому что не исправлен сбой в программе...